Regime de Caixa x Regime de Competência:
Qual Usar na Sua Empresa

Regime de caixa e regime de competência são dois critérios diferentes para decidir quando uma receita ou uma despesa entra nas contas da empresa: pela data em que o dinheiro troca de mãos, ou pela data em que a venda, o serviço ou a compra efetivamente aconteceu. A escolha não muda quanto a empresa fatura no ano, mas muda completamente a leitura que o dono faz do negócio mês a mês, e a partir de 2027 essa escolha deixa de existir para o cálculo do Simples Nacional.

O que são regime de caixa e regime de competência?

O regime de caixa registra a receita ou a despesa na data em que o dinheiro entra ou sai da conta da empresa. O regime de competência registra a receita ou a despesa na data em que o fato gerador acontece, a venda, a prestação do serviço ou a compra, independentemente de quando o pagamento é feito.

Um exemplo simples: uma loja vende R$ 3.000 em 20 de outubro, para receber em um boleto de 30 dias, pago em 19 de novembro. No regime de caixa, essa venda vira receita em novembro (quando o boleto é pago). No regime de competência, ela vira receita em outubro (quando a venda foi feita), mesmo que o dinheiro só entre no mês seguinte.

Qual a diferença na prática entre os dois regimes?

Na prática, a diferença só aparece quando existe prazo entre a venda e o recebimento, ou entre a compra e o pagamento. Se a empresa vende e recebe tudo à vista, os dois regimes dão o mesmo resultado no mês. Quem trabalha com boleto, cartão parcelado, prazo de fornecedor ou folha de pagamento com vencimento no mês seguinte sente a diferença todo mês.

Situação	Regime de caixa	Regime de competência
Venda parcelada no cartão	Entra conforme cada parcela cai na conta	Entra inteira no mês da venda
Compra de mercadoria a prazo	Vira despesa quando o fornecedor é pago	Vira despesa no mês da compra
Serviço prestado em dezembro, pago em janeiro	Receita de janeiro	Receita de dezembro

O Simples Nacional ainda permite escolher o regime de caixa?

Sim, mas só até dezembro de 2026. A partir de 1º de janeiro de 2027, a Resolução CGSN nº 190/2026 acaba com a opção pelo regime de caixa na apuração mensal do Simples Nacional: o DAS passa a ser calculado sempre pela receita bruta total do mês, vinculada à emissão da nota fiscal, no regime de competência.

Até essa mudança, a opção pelo regime de caixa era regulada pelo artigo 18 da Lei Complementar 123/2006 e pelo artigo 16 da Resolução CGSN 140/2018: a empresa optava uma vez por ano, durante a apuração de novembro, com efeito para todo o ano seguinte, e a opção era irrevogável dentro do ano. A resolução de 2026 revoga esse trecho junto com os artigos que tratavam do controle de valores a receber (artigos 19, 20, 77 e 78 da Resolução 140/2018), fazendo parte da adequação do Simples Nacional à Reforma Tributária do Consumo.

Essa mudança é sobre o cálculo do imposto, não sobre a gestão interna da empresa. Mesmo depois de 2027, nada impede (e é recomendável) que a empresa continue acompanhando o próprio fluxo de caixa pelo regime de caixa, para saber quando o dinheiro realmente vai entrar. Veja o cálculo completo do DAS em Simples Nacional: como calcular o DAS certo.

A DRE e a DFC usam o mesmo regime?

Não. A DRE (Demonstração do Resultado do Exercício) é montada em regime de competência, porque o objetivo dela é mostrar se a operação do período deu lucro, considerando as vendas realizadas mesmo que ainda não recebidas. A DFC (Demonstração do Fluxo de Caixa) é montada em regime de caixa, porque o objetivo dela é mostrar quanto dinheiro efetivamente entrou e saiu da conta.

Os dois relatórios respondem perguntas diferentes e nenhum substitui o outro: a DRE diz se o negócio é lucrativo, a DFC diz se tem dinheiro disponível para pagar as contas agora.

Por que usar só um dos dois regimes esconde problema de caixa?

Porque uma empresa pode fechar a DRE no lucro, calculada em competência, e ainda assim ficar sem dinheiro para pagar as contas do mês, medidas em caixa. Isso acontece sempre que o prazo médio de recebimento das vendas é maior que o prazo médio de pagamento das despesas.

Esse tipo de descasamento é comum em quem presta serviço para empresas maiores, que costumam pagar em 30, 45 ou 60 dias. Veja como dimensionar essa folga em capital de giro: a regra dos 6 meses.

Qual regime a sua empresa deve acompanhar no dia a dia?

O ideal é acompanhar os dois regimes ao mesmo tempo, cada um respondendo a sua pergunta: a DRE em regime de competência para saber se o negócio dá lucro, e a previsão de caixa em regime de caixa para saber se vai sobrar dinheiro no dia de pagar as contas. Usar só um dos dois é como dirigir olhando só o retrovisor ou só o painel: falta metade da informação.

1. Feche a DRE todo mês em competência, para medir se a operação é lucrativa.
2. Projete o caixa em regime de caixa, considerando o prazo real de recebimento de cada venda e de pagamento de cada despesa.
3. Compare os dois: se a DRE está no lucro e o caixa aperta, o problema não é a operação, é o descasamento de prazos.

Veja a diferença entre lucro e distribuição desse lucro para os sócios em pró-labore x distribuição de lucros: qual a diferença.

Como o Figreen ajuda a acompanhar os dois regimes

No Figreen, a empresa não precisa escolher entre um regime e outro: o sistema gera a DRE automática em competência a partir das transações categorizadas, e ao mesmo tempo projeta a previsão de caixa em regime de caixa, considerando os prazos reais de contas a pagar e a receber.

• ✅ DRE automático em regime de competência, direto das transações categorizadas
• ✅ Previsão de caixa em regime de caixa, considerando prazos reais de recebimento e pagamento
• ✅ Contas a pagar e a receber organizadas por data de vencimento, não só de emissão

Perguntas frequentes

Conclusão

Regime de caixa e regime de competência não competem entre si, respondem perguntas diferentes: um mostra se o negócio dá lucro, o outro mostra se tem dinheiro na conta agora. Com o fim da opção pelo regime de caixa no cálculo do Simples Nacional a partir de 2027, a apuração do imposto fica padronizada em competência, mas a gestão interna da empresa continua precisando dos dois olhares, lado a lado, todo mês.